Đối với các chuyên gia tự doanh, người làm nghề tự do và doanh nghiệp chỉ có chủ sở hữu, việc lập kế hoạch hưu trí thường phục vụ đồng thời hai mục tiêu: xây dựng khoản tiết kiệm dài hạn và giảm thu nhập chịu thuế hiện tại. Trong số những lựa chọn được sử dụng rộng rãi nhất có SEP IRA và Solo 401(k), cả hai đều mang lại lợi ích thuế đáng kể nhưng khác nhau về cấu trúc, cách thức đóng góp và mức độ linh hoạt trong hoạch định. Các chuyên gia thuế cho biết việc chọn đúng loại tài khoản phụ thuộc vào mức thu nhập, cơ cấu doanh nghiệp và mức độ tích cực mà người nộp thuế muốn dành cho việc tiết kiệm hưu trí.

SEP IRA, hay Tài khoản Hưu trí Cá nhân theo Chương trình Hưu trí Đơn giản hóa cho Nhân viên, thường được xem là một trong những kế hoạch hưu trí dễ thiết lập và duy trì nhất. Kế hoạch này cho phép người sử dụng lao động, bao gồm cả người tự doanh, thực hiện các khoản đóng góp được khấu trừ thuế cho chính họ và cho các nhân viên đủ điều kiện. Do chi phí quản lý nhìn chung thấp và thủ tục giấy tờ hạn chế, SEP IRA vẫn hấp dẫn đối với hộ kinh doanh cá thể và các công ty nhỏ đang tìm kiếm một kế hoạch đơn giản, dễ triển khai. Các khoản đóng góp mang tính linh hoạt, nghĩa là chủ doanh nghiệp có thể điều chỉnh mức nộp hằng năm dựa trên dòng tiền.

Từ góc độ hoạch định thuế, SEP IRA có thể đặc biệt hữu ích trong những năm doanh nghiệp đạt lợi nhuận cao. Các khoản đóng góp có thể làm giảm thu nhập chịu thuế, giúp chủ doanh nghiệp quản lý nghĩa vụ thuế liên bang đồng thời gia tăng tiết kiệm hưu trí. Tuy nhiên, kế hoạch này cũng đi kèm một quy tắc vận hành quan trọng: nếu có nhân viên đủ điều kiện tham gia, khoản đóng góp của chủ lao động nhìn chung phải được thực hiện theo cùng một tỷ lệ phần trăm trên mức thù lao cho mỗi người tham gia. Yêu cầu đó có thể làm tăng tổng chi phí của kế hoạch đối với các doanh nghiệp có nhân sự.

Solo 401(k) mang lại mức độ linh hoạt cao hơn trong hoạch định

Solo 401(k), còn được gọi là 401(k) cá nhân, được thiết kế cho người tự doanh hoặc chủ doanh nghiệp không có nhân viên nào khác ngoài vợ/chồng. Các cố vấn thuế thường xem cấu trúc đóng góp kép của tài khoản này là một lợi thế lớn. Người tham gia có thể đóng góp với cả tư cách người lao động và người sử dụng lao động, nhờ đó tổng mức đóng góp hưu trí có thể cao hơn ở những mức thu nhập thấp hơn so với SEP IRA. Đặc điểm này khiến Solo 401(k) trở thành công cụ mạnh mẽ cho các doanh nhân có xu hướng tiết kiệm cao và muốn tối đa hóa nguồn quỹ hưu trí được hoãn thuế.

Một lợi ích khác trong hoạch định là sự linh hoạt về cách xử lý thuế. Tùy theo thiết kế của kế hoạch, một số Solo 401(k) có thể cho phép đóng góp theo hình thức truyền thống trước thuế, đóng góp Roth hoặc cả hai. Đóng góp trước thuế có thể làm giảm thu nhập chịu thuế hiện tại, trong khi đóng góp Roth không mang lại khoản khấu trừ ngay lập tức nhưng có thể hỗ trợ các khoản rút tiền đủ điều kiện miễn thuế khi nghỉ hưu. Đối với người nộp thuế dự đoán mức thuế suất trong tương lai sẽ cao hơn, đây có thể là một yếu tố chiến lược đáng cân nhắc.

Các kế hoạch Solo 401(k) cũng có thể cho phép người tham gia vay từ tài khoản nếu điều khoản kế hoạch cho phép, một tính năng không có ở SEP IRA. Dù việc vay từ tài sản hưu trí thường không được khuyến khích trừ khi thật sự cần thiết, một số chủ doanh nghiệp vẫn đánh giá cao khả năng tiếp cận lựa chọn này như một phương án dự phòng thanh khoản. Đồng thời, Solo 401(k) thường đòi hỏi nhiều công tác quản lý hơn SEP IRA, đặc biệt khi số dư tài khoản đạt ngưỡng làm phát sinh các yêu cầu báo cáo bổ sung.

Các quyết định thuế then chốt phụ thuộc vào thu nhập, thời điểm và mục tiêu tương lai

Các nhà hoạch định tài chính cho rằng người nộp thuế nên cân nhắc nhiều biến số trước khi lựa chọn giữa các loại tài khoản. Tính ổn định của thu nhập là một yếu tố. SEP IRA có thể phù hợp với những chủ doanh nghiệp muốn thiết lập đơn giản và linh hoạt trong các khoản đóng góp hằng năm của chủ lao động. Solo 401(k) có thể phù hợp hơn với những người muốn đóng góp mạnh tay, đặc biệt khi thu nhập ở mức trung bình nhưng mục tiêu tiết kiệm hưu trí lại cao.

Yếu tố thời điểm cũng rất quan trọng. Hạn chót đóng góp, tình trạng khai thuế của doanh nghiệp và việc phối hợp với các kế hoạch hưu trí khác đều có thể ảnh hưởng đến chiến lược thuế cuối năm. Trong một số trường hợp, người nộp thuế có thể hưởng lợi khi kết hợp đóng góp hưu trí với kế hoạch thuế ước tính, quản lý các khoản khấu trừ và phân tích dòng tiền tổng thể. Những người sắp nghỉ hưu cũng có thể muốn xem xét các quy định về rút tiền bắt buộc trong tương lai, nhu cầu thu nhập dự kiến và liệu việc đa dạng hóa thuế giữa tài sản truyền thống và tài sản Roth có thể cải thiện kết quả dài hạn hay không.

Các chuyên gia cảnh báo rằng quy định về tài khoản hưu trí có thể thay đổi và việc tính toán mức đóng góp cho người tự doanh có thể mang tính kỹ thuật, đặc biệt khi phải tính đến thu nhập ròng, định nghĩa về thù lao và điều kiện đủ tiêu chuẩn của kế hoạch. Vì lý do đó, các kế toán viên và chuyên gia hưu trí khuyến nghị nên rà soát các lựa chọn kế hoạch trước các hạn chót về thuế thay vì chờ đến mùa khai thuế. Với sự chuẩn bị cẩn trọng, cả SEP IRA và Solo 401(k) đều có thể giữ vai trò trung tâm trong việc giảm thuế hôm nay đồng thời củng cố an toàn tài chính cho giai đoạn nghỉ hưu.

Source: Bravetopic