Người lao động tự doanh sẽ phải đối mặt với bối cảnh thuế cấp bang phức tạp hơn vào năm 2026 khi các nhà lập pháp trên khắp cả nước triển khai các chính sách mới ảnh hưởng đến thuế thu nhập, cách xử lý thuế đối với doanh nghiệp chuyển thu nhập, các khoản tín dụng thuế và quy định tuân thủ. Những thay đổi này diễn ra trong bối cảnh các bang ứng phó với áp lực ngân sách, xu hướng làm việc từ xa và cạnh tranh nhằm thu hút hoạt động của doanh nghiệp nhỏ, tạo ra một hệ thống quy định chồng chéo mà người làm nghề tự do, nhà thầu độc lập, chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ sở hữu LLC một thành viên sẽ cần theo dõi chặt chẽ.

Mặc dù không có một mô hình thống nhất trên toàn quốc về việc đánh thuế thu nhập tự doanh ở cấp bang, một số xu hướng chính sách lớn đang dần hình thành. Trước hết, nhiều bang đang xem xét lại các bậc thuế thu nhập cá nhân và mức khấu trừ tiêu chuẩn, những động thái có thể ảnh hưởng trực tiếp đến cư dân tự doanh có lợi nhuận kinh doanh được chuyển vào tờ khai thuế cá nhân. Tại những bang đang hạ thuế suất, người nộp thuế đủ điều kiện có thể tiết kiệm được một khoản khiêm tốn. Ở những nơi khác, việc mở rộng các bậc thuế cho người thu nhập cao hoặc áp đặt giới hạn đối với khấu trừ có thể làm tăng nghĩa vụ thuế của các chuyên gia tư vấn, người hành nghề chuyên môn và lao động trong nền kinh tế việc làm ngắn hạn có thu nhập cao.

Quy định về nộp thuế tạm tính và khấu trừ tại nguồn thu hút chú ý

Một trong những vấn đề quan trọng nhất đối với người nộp thuế tự doanh vào năm 2026 sẽ là các khoản nộp thuế cấp bang tạm tính. Một số bang đang siết chặt quy định về phạt do nộp thiếu hoặc cập nhật các ngưỡng “vùng an toàn”, phản ánh lo ngại rằng những người không có thu nhập từ lương thường bị chậm nghĩa vụ thuế trong năm. Đối với người làm nghề tự do và lao động theo hợp đồng không có cơ chế khấu trừ thuế từ phía người sử dụng lao động, điều đó có nghĩa là việc lập kế hoạch dòng tiền sẽ trở nên quan trọng hơn. Các chuyên gia thuế cho biết lịch nộp theo quý, dự báo thu nhập và lưu trữ hồ sơ có thể trở thành các nhiệm vụ tuân thủ trọng tâm thay vì chỉ là những điều chỉnh vào cuối năm.

Đồng thời, một số bang đang đầu tư vào hệ thống khai thuế kỹ thuật số và tăng cường thực thi báo cáo từ bên thứ ba. Việc mở rộng đối chiếu thu nhập từ biểu mẫu 1099, hồ sơ từ ứng dụng thanh toán và dữ liệu từ các nền tảng chợ trực tuyến được kỳ vọng sẽ cải thiện năng lực giám sát thu nhập tự doanh của bang. Đối với người nộp thuế, kết luận rất rõ ràng: việc khai thiếu thu nhập có thể sẽ dễ bị cơ quan thu ngân sách phát hiện hơn, ngay cả ở những bang có mức thuế thu nhập tương đối thấp.

Thuế đối với thực thể chuyển thu nhập vẫn là công cụ lập kế hoạch quan trọng

Một lĩnh vực thay đổi lớn khác liên quan đến lựa chọn chịu thuế của thực thể chuyển thu nhập, thường được gọi là cơ chế PTET. Ban đầu được nhiều bang áp dụng như một giải pháp để ứng phó với giới hạn của liên bang đối với việc khấu trừ thuế bang và thuế địa phương, các lựa chọn này có thể mang lại lợi ích cho những cá nhân tự doanh hoạt động thông qua công ty hợp danh hoặc công ty S. Trong năm 2026, một số bang được kỳ vọng sẽ điều chỉnh quy định về điều kiện đủ tiêu chuẩn, thời điểm nộp thuế và cơ chế tín dụng gắn với các lựa chọn này. Đối với các chuyên gia tự doanh đã thành lập pháp nhân, những sửa đổi như vậy có thể ảnh hưởng đến việc PTET có tiếp tục mang lại lợi thế thuế đáng kể hay không.

Tuy nhiên, lợi ích này không mang tính phổ quát. Chủ doanh nghiệp tư nhân không có cấu trúc pháp nhân có thể không tiếp cận được các cơ hội lập kế hoạch tương tự, và tại một số khu vực pháp lý, gánh nặng tuân thủ gắn với lựa chọn PTET có thể làm giảm bớt một phần khoản tiết kiệm thuế. Các cố vấn cảnh báo rằng lựa chọn loại hình thực thể, vốn trước đây chủ yếu được quyết định bởi trách nhiệm pháp lý và mối quan tâm về quản trị, nay ngày càng gắn chặt hơn với chiến lược thuế cấp bang.

Tín dụng thuế, khấu trừ và hỗ trợ có mục tiêu khác nhau theo từng bang

Các bang cũng đang sử dụng chính sách thuế có mục tiêu để hỗ trợ những nhóm lao động độc lập được lựa chọn. Trong một số trường hợp, cơ quan lập pháp đang mở rộng các khoản khấu trừ ở cấp bang đối với chi phí bảo hiểm y tế, đóng góp hưu trí hoặc mua sắm thiết bị kinh doanh. Ở những nơi khác, các nhà lập pháp đang tạo mới hoặc mở rộng các khoản tín dụng thuế nhằm vào dịch vụ chăm sóc trẻ em, hoạt động kinh doanh ở khu vực nông thôn, đầu tư năng lượng sạch hoặc thành lập doanh nghiệp khởi nghiệp. Những quy định này có thể rất giá trị đối với các hộ gia đình tự doanh, nhưng tiêu chuẩn đủ điều kiện thường khác biệt đáng kể so với quy định liên bang.

Sự khác biệt đó tạo ra rủi ro thực tế. Một khoản khấu trừ được phép trên Schedule C của liên bang có thể bị giới hạn, trì hoãn hoặc không được chấp nhận cho mục đích thuế cấp bang. Tương tự, thu nhập phát sinh từ nhiều bang, điều thường gặp với chuyên gia tư vấn làm việc từ xa và người bán hàng trực tuyến, có thể làm phát sinh nghĩa vụ khai thuế ở nhiều hơn một khu vực pháp lý. Đối với người lao động tự doanh hoạt động gần biên giới bang hoặc phục vụ khách hàng trên toàn quốc, các vấn đề về phân bổ thu nhập và tình trạng cư trú có thể trở nên quan trọng hơn trong năm 2026.

Gánh nặng hành chính có khả năng gia tăng

Ngoài các mức thuế suất nổi bật, nhiều thay đổi trong năm 2026 liên quan đến quản lý hành chính. Các bang đang cập nhật tiêu chuẩn nexus, tinh chỉnh hoạt động kiểm tra cư trú và mở rộng yêu cầu thanh toán điện tử đối với người nộp thuế kinh doanh. Ngay cả khi hóa đơn thuế không tăng mạnh, chi phí tuân thủ vẫn có thể tăng. Phần mềm sổ sách kế toán, các tài khoản riêng cho từng bang và hồ sơ chứng từ chặt chẽ hơn về việc đi lại, sử dụng văn phòng tại nhà và chi phí kinh doanh có thể trở nên cần thiết để bảo vệ tờ khai nếu phát sinh thắc mắc.

Đối với cá nhân tự doanh, bài học cốt lõi là phải chuẩn bị. Chính sách thuế cấp bang trong năm 2026 đang dịch chuyển theo hướng cụ thể hóa và tăng cường thực thi, đồng thời cũng mang lại những lợi ích có chọn lọc cho những người hiểu rõ quy định địa phương. Người nộp thuế xem xét cấu trúc pháp nhân, ước tính thu nhập cẩn trọng và theo dõi sớm trong năm các thay đổi lập pháp của bang sẽ ở vị thế tốt hơn để kiểm soát nghĩa vụ thuế và tránh bị phạt. Trong một thị trường lao động mà công việc độc lập tiếp tục mở rộng, chính sách thuế cấp bang đang trở thành yếu tố mang tính quyết định hơn đối với cách thu nhập tự doanh được tạo ra, báo cáo và đánh thuế.

Source: Bravetopic